Profesor:

Pedro Ugalde Zaratiegui

PROGRAMA

1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

   Tema 1. Naturaleza del impuesto. Hecho imponible. Sujeto pasivo.

   • Concepto y naturaleza del Impuesto. Ambito de aplicación.
   • Hecho imponible. Exenciones.
   • Sujeto pasivo.

   Tema 2. Base imponible.

   • Determinación de la renta.
     Rendimientos:
     • Del trabajo.
     • Del capital inmobiliario.
     • Del capital mobiliario.
     • De actividades empresariales, profesionales y artísticas (introducción).

   Tema 3. Regimenes de estimación en actividades empresariales y profesionales. Directa:

   • Normal.
   • Simplificada.
   • Especial.

   Tema 4. Incrementos de patrimonio.

   • Regla general de determinación.
   • Normas específicas.
   • Régimen transitorio.

   Tema 5. Régimen de atribución de rentas.

   • Entidades en régimen de atribución.
   • Calificación y cálculo de la Renta atribuible.

   Tema 6. Base imponible. Reducciones. Cuota.

   • Base imponible. Parte general. Parte especial del ahorro.
   • Reducciones de la base imponible.
   • Base liquidable general y especial del ahorro.
   • Gravamen de una y otra.

   Tema 7. Deducciones de la cuota.

   • Por inversiones.
   • Por donativos.
   • Por otros conceptos.

   Tema 8. Unidad familiar. Tributación conjunta o individual.

   • Unidad familiar.
   • Opción por la tributación conjunta.

   Tema 9. Periodo impositivo. Devengo. Gestión.

   • Periodo impositivo.
   • Devengo del Impuesto.
   • Obligados a declarar.
   • Obligaciones formales. Libros registro.

   Tema 10. Retenciones, ingresos y pagos a cuenta.

   • Personas y entidades obligadas a retener.
   • Sobre rendimientos de trabajo.
   • Sobre rendimientos de actividades profesionales, artísticas y empresariales.
   • Sobre rendimientos del capital mobiliario e inmobiliario.
   • Sobre premios.
   • Sobre determinados incrementos de patrimonio.
   • Pagos fraccionados.
2. Impuesto sobre el Patrimonio

   Tema 1. Naturaleza del impuesto. Hecho imponible. Sujeto pasivo.

   • Naturaleza del impuesto.
   • Ambito de aplicación.
   • Hecho imponible.
   • Bienes y derechos exentos.- Sujetos pasivos.

   Tema 2. Base imponible.

   • Base imponible.
   • Reglas de valoración.

   Tema 3. Cuota tributaria. Gestión.

• Cuota íntegra. Límites.
• Obligados a presentar declaración.

Profesor:

Francisco Javier Bernabeu Llovet

PROGRAMA

1. Concepto y estructura de la hacienda municipal. Normativa reguladora
   
   • Clasificación ingresos de las entidades locales
   • Normativa reguladora de ingresos municipales
   • Ley Foral 2/1995, de 10 de marzo, de Haciendas Locales de Navarra
   • Definición de tributos locales
   • Tributos locales: relación con el territorio
   • Ordenanzas y Normas Fiscales del Ayuntamiento de Pamplona
2. Gestión de tributos locales. Particularidades
   
   • Capacidad normativa: limitada y foral
   • Tipos de liquidación
3. Impuestos municipales
   
   • Contribución Territorial
   • Impuesto de Actividades Económicas (IAE)
   • Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (Impto. de Circulación)
   • Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO) y su relación con licencias de obras, apertura y actividad clasificada
   • Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (Plusvalía)
   • Impuesto sobre Gastos Suntuarios (Cotos y apuestas cruzadas)
   • Impuesto sobre Viviendas Deshabitadas
4. Tasas municipales
   
   • Tasas por servicios públicos o actividades de su competencia
   • Tasas por el uso del dominio público
5. Contribuciones especiales

Profesor:

Jon Bernaola Barcos

PROGRAMA

Tema 1. Cuestiones generales. Naturaleza, normativa y ámbito de aplicación.

• Naturaleza.
• Normativa.
• Ámbito de aplicación.
• Periodo impositivo y devengo del impuesto.

Tema 2. El hecho imponible.

• Estimación de rentas.
• Presunción de obtención de rentas no declaradas.
• Atribución de rentas.
• Concepto de actividad económica y entidad patrimonial.
• Concepto de elementos patrimoniales afectos a la actividad económica

Tema 3. Contribuyente.

• Contribuyentes.
• Residencia y domicilio fiscal.
• Concepto de pequeña empresa y de microempresa.
• Exenciones.

Tema 4. La base imponible (I) Concepto y determinación. Imputación temporal.

• Concepto y determinación de la BI.
• Reglas de imputación temporal. Principio de Inscripción contable de ingresos y gastos.

Tema 5. La base imponible (II) Correcciones de valor: amortizaciones; contratos de arrendamiento financiero, pérdidas por deterioro, provisiones y contribuciones a planes de pensiones.

• Amortizaciones:
  • Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias.
  • Amortización del inmovilizado intangible.
  • Libertad de amortización.
• Contratos de arrendamiento financiero.
• Pérdida por deterioro, provisiones y contribuciones a planes de pensiones y contingencias análogas.

Tema 6. La base imponible (III) Otras limitaciones a la deducibilidad de gastos: gastos no deducibles y limitación en la deducibilidad de determinados gastos financieros.

• Gastos fiscalmente no deducibles.
• Limitación en la deducibilidad de determinados gastos financieros.

Tema 7. La base imponible (IV) Reglas de valoración.

• Regla general y reglas especiales de valoración en supuestos de transmisiones lucrativas y societarias.
• Reglas de valoración en operaciones vinculadas:
  • Concepto de personas o entidades vinculadas.
    • Reglas de valoración. Métodos para la determinación del Valor de Mercado.
    • Procedimiento, obligaciones de documentación, régimen de infracciones y sanciones.
    • Prestaciones de servicios por socios/as profesionales.
    • Acuerdos de valoración.

Tema 8. La base imponible (V)

• Exención por reinversión.
• Rentas procedentes de la cesión de determinados activos intangibles.
• Tratamiento Fiscal de determinadas ayudas.

Tema 9. La doble imposición en el IS.

• Concepto de doble imposición.
• Tipos de doble imposición.
• Métodos para corregir la doble imposición.
  • Exención sobre dividendos y plusvalías (art. 35 LFIS).
  • Exención de rentas obtenidas a través de un establecimiento permanente (art. 36 LFIS).
  • Deducción para evitar la doble imposición Jurídica Internacional: impuesto soportado por el contribuyente (art. 56 LFIS).
  • Deducción para evitar la doble imposición Económica Internacional: dividendos y participaciones en beneficios (art. 57 LFIS).

Tema 10. La base liquidable

• Reducción de bases liquidables negativas.
• Reducción por dotación a la Reserva Especial para Inversiones.

Tema 11. La deuda tributaria.

• Tipos de gravamen, cuotas íntegra, liquida, efectiva, y tributación mínima.
• Bonificaciones.
• Métodos para evitar la doble imposición (ver tema 7).
  • Deducción para evitar la doble imposición jurídica internacional: Impuesto soportado por la/el contribuyente.
  • Deducción para evitar la doble imposición económica internacional: Dividendos y participaciones en beneficios.
• Deducciones por incentivos.
• El Pago Fraccionado y deducción pagos a cuenta.

Tema 12. Gestión del impuesto.

• Índice de Entidades.
• Obligaciones contables. Revalorizaciones voluntarias.
• Declaración-autoliquidación.
• Devolución de oficio. Devolución específica relativa a la D x I+D+i.
• Obligación de retener e ingresar a cuenta.

Tema 13. Regímenes tributarios especiales.

• Definición.
• Notas características de los principales regímenes tributarios especiales: consolidación fiscal, R.E. F.E.A.C., TFI, AIEs y UTEs, entidades parcialmente exentas y partidos políticos, etc.
• Cooperativas.
• Medidas de apoyo al emprendimiento.

Profesor:

Luis Eslava Gutiérrez

PROGRAMA

Tema 1. Introducción. El impuesto sobre el valor añadido.

• Naturaleza.
• Ámbito espacial.
• Hecho imponible.
• Concepto de empresario/a y profesional.
• Concepto de actividad empresarial y profesional.
• Concepto de entrega de bienes, prestaciones de servicios y adquisiciones intracomunitarias.
• Operaciones no sujetas.

Tema 2. Exenciones.

• Exenciones en operaciones interiores.
• Exenciones en adquisiciones intracomunitarias.
• Exenciones relativas a exportaciones y asimiladas.

Tema 3. Operaciones exteriores de venta de bienes y prestaciones de servicios.

• Operaciones intracomunitarias. Entregas y adquisiciones.
• Exportaciones de bienes e importaciones de bienes.
• Operaciones de comercio electrónico. Ventas a distancia, interfaces digitales.

Tema 4. Lugar de realización del hecho imponible.

• Lugar de realización de las entregas de bienes.
• Lugar de realización de las prestaciones de servicios.
• Reglas especiales.

Tema 5. Devengo del impuesto. Base imponible. Sujeto pasivo.

• Devengo del impuesto.
• La base imponible. Reglas generales y especiales de determinación.
• Modificaciones de la base imponible.
• Sujetos pasivos. Supuestos de inversión del sujeto pasivo.

Tema 6. Repercusión y rectificación del impuesto. Tipos impositivos. Deducciones y devoluciones.

• Repercusión, requisitos formales y temporales.
• Rectificación de cuotas repercutidas.
• Tipos impositivos.

Tema 7. Deducciones y devoluciones.

• Requisitos generales de deducción. Objetivos, subjetivos y formales
• Reglas y regímenes de deducción especial. Regla prorrata y sectores diferenciados.
• Bienes de inversión. Concepto y regularización.
• Deducciones previas al inicio de la actividad empresarial o profesional.

Tema 8. Regímenes especiales.

• Simplificado.
• De la agricultura, ganadería y pesca.
• Comercio minorista. Recargo de equivalencia.
• Regímenes especiales de Ventanilla Única: Régimen exterior de la Unión, Régimen de la Unión, Régimen de importación.
• Grupo de entidades.
• De bienes usados.
• Agencias de viajes.
• Oro de inversión.
• Del criterio de caja.

Tema 9. Gestión del IVA. Obligaciones de los sujetos pasivos.

• Declaraciones relativas al comienzo de la actividad.
• Facturación.
• Libros registros.
• Liquidación del impuesto.
• Declaraciones informativas operaciones: F50 / SII.
• Declaración recapitulativa.
• Convenio Económico e IVA. Cifra relativa.
• La contabilidad y el IVA.

Profesora:

Laura Pérez Luqui

PROGRAMA

• Régimen jurídico, naturaleza y características
  • Normativa aplicable en Navarra y en régimen común
  • Naturaleza y características del impuesto, objeto
  • Incompatibilidades con otros tributos
• Hecho imponible:
  • Delimitación: herencias, donaciones y seguros de vida
  • Supuestos de no sujeción
  • Presunciones de hechos imponibles
• Ámbito territorial de aplicación del impuesto
• Exenciones y reducciones en la base imponible
• Sujeto pasivo
  • Sujetos pasivos
  • Responsables del impuesto
• Devengo y prescripción
• Herencia, legado y otros títulos sucesorios
  • Trámites civiles de las sucesiones
  • Esquema de liquidación y reglas especiales de valoración
  • Base imponible y liquidable, cuota y deuda tributaria
• Donaciones
  
  • Normas especiales
  • Base imponible, liquidable, cuota y deuda tributaria
• Contratos de seguro sobre la vida
• Gestión del impuesto
  • Régimen de presentación: autoliquidación obligatoria
  • Plazos, tramitación
  • Aplazamiento y fraccionamiento de pago
  • Comprobación de valor

Profesora:

Laura Pérez Luqui

PROGRAMA

• Régimen jurídico, naturaleza y características
  • Normativa aplicable en Navarra y en régimen común
  • Naturaleza y características del impuesto
  • Incompatibilidades con otros tributos
• Hecho imponible
  • Modalidades del impuesto
  • Devengo: y prescripción
  • Ámbito territorial de aplicación
• Transmisiones patrimoniales onerosas
  • Concepto y hecho imponible
  • Sujeto pasivo
  • Base imponible y cuota tributaria
• Operaciones societarias
  • Hecho imponible y exenciones
  • Sujeto pasivo
  • Base imponible y cuota tributaria
• Actos Jurídicos Documentados
  • Clases: documentos mercantiles, notariales y judiciales
  • Documentos notariales: hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible y cuota
• Exenciones
• Gestión del impuesto
  • Régimen de presentación: autoliquidación obligatoria
  • Plazos, tramitación
  • Aplazamiento y fraccionamiento de pago
  • Comprobación de valor

Profesor:

Jon Bernaola Barcos

PROGRAMA

Tema 1. La inspección tributaria.

• Normativa.
• Funciones y organización de la inspección tributaria.
• Facultades de la inspección tributaria.
  • Competencia Inspectora de la HFN
• Planificación de las actuaciones inspectoras.
• Lugar y tiempo de las actuaciones.
• La representación de los obligados tributarios.
• Clases de actuaciones. La prescripción.
• Iniciación, desarrollo y terminación de las actuaciones inspectoras.
• Documentación de las actuaciones inspectoras. Disposiciones especiales del procedimiento inspector:
  • La estimación indirecta de bases imponibles.
  • Actuaciones en supuestos de delito contra la Hacienda Publica.

Tema 2. El régimen de infracciones y sanciones tributarias.

• Principios de la potestad sancionadora.
• Sujeto responsable.
• Concepto y clases de infracciones tributarias.
• Sanciones tributarias.
• Procedimiento sancionador. Particularidades en el procedimiento sancionador en el marco de un procedimiento de inspección.
• Infracciones y sanciones en operaciones vinculadas.