Profesor

Ángel Ferreras Robles

PROGRAMA

1. Delimitaciones de las Entidades Sin Fines Lucrativos (ESFL)
   • Características
   • Tipos de entidades no lucrativas
   • Normativa
2. La contabilidad de las Entidades Sin Fines Lucrativos
   • Marco conceptual de la contabilidad
   • Obligaciones contables de las ESFL
3. Adaptación del PGC a las Entidades Sin Fines Lucrativos
4. Normas de Registro y Valoración
   • Inmovilizado material e intangible
   • Bienes del Patrimonio Histórico
   • Subvenciones, donaciones y legados
   • Créditos y débitos de la actividad propia
   • Existencias
   • Gastos e ingresos propios de las entidades sin fines lucrativos
5. Normas de elaboración de las Cuentas Anuales (Balance, Cuenta de Resultados y Memoria).
6. Plan de actuación de las Entidades Sin Fines Lucrativos.

INFORMACIÓN GENERAL

Objetivos:

• Conocer las obligaciones contables de las entidades sin fines lucrativos (ESFL), en especial, fundaciones y asociaciones.
• Analizar las normas de registro y valoración (activos, ingresos y gastos propios de estas entidades, créditos y débitos de actividades propias, subvenciones y donaciones, etc.).
• Estudiar las cuentas anuales: El balance. La cuenta de resultados. El contenido de la memoria (modelos normal, abreviado y simplificado).
• El plan de actuación: normas de elaboración.

Dirigido a 
Personal técnico, administrativo y directivo de fundaciones, asociaciones y otras entidades sin fines lucrativos y, en general, a todos aquellos profesionales que deseen ampliar conocimientos sobre esta materia.

Requisitos:
Se requieren conocimientos de contabilidad.

Profesor

Merche Fernández de Piérola

En este módulo, explicaremos, por una parte, las principales obligaciones tributarias a las que tienen que hacer frente las ESAL, y que afectan a los siguientes Impuestos:

• Impuesto sobre Sociedades.
• Impuesto sobre el Valor Añadido.
• Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y AJD.
• Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

Y, por otra parte, nos detendremos en el estudio de los incentivos fiscales a la participación privada en actividades de interés general desarrolladas por aquellas que afectan, principalmente, al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y al Impuesto sobre Sociedades.

La edición de Marzo 2025 ha sido actualizada a fecha 1 de Enero de 2025, incorporando las novedades introducidas por la Ley Foral 20/2024, que establece expresamente que el porcentaje de deducción por donaciones dineraria efectuadas a ESAL que realicen actividades similares a los organismos públicos de investigación o a los centros tecnológicos, es del 40 % y se incrementa los incentivos fiscales para las personas físicas en mecenazgo cultural y mecenazgo social, medioambiental y deportivo, con el fin de equiparar los porcentajes de deducción de todas las modalidades de mecenazgo.

PROGRAMA

• IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.

  Regulación del Decreto Foral Legislativo 2/2023.

  1. Ámbito de aplicación.
  2. Requisitos exigidos para aplicar el Régimen Tributario DFL 2/2023.
  3. Adquisición y pérdida del Régimen Tributario.
  4. Contenido del Régimen Tributario en el Impuesto sobre Sociedades.
  5. Obligaciones Formales.

  Régimen de entidades parcialmente exentas. Capítulo IX Título VIII de la Ley Foral 26/2016, del Impuesto sobre Sociedades.

  Ámbito de aplicación. Características.

  1. Naturaleza y contenido de la exención de las entidades no lucrativas. Cuantificación y cumplimiento de la obligación tributaria.
  2. Obligaciones Formales.
• El IVA EN LAS ENTIDADES NO LUCRATIVAS.
  1. Exenciones que afectan a las entidades sin fines lucrativos:
     1. Compartidas con otros sujetos pasivos de IVA.
     2. Específicas en cuanto a entidades de carácter social a efectos de IVA.
     3. Entidades sin ánimo de lucro con determinados fines.
     4. Exención técnica (art. 17.1-26º LF 19/1992).
  2. Realización de actividades con y sin repercusión de IVA
  3. Tratamiento en IVA de donativos a determinadas entidades sin ánimo de lucro (DFL 3/2022).
• LAS ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO Y EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
  1. Nociones generales.
  2. Transmisiones Patrimoniales Onerosas
  3. Actos Jurídicos Documentados.
• LAS ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO Y EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES.
• INCENTIVOS FISCALES AL MECENAZGO DFL 2/2023.

  Donaciones y Convenios de Colaboración.

  Mecenazgos.

  1. Mecenazgo Cultural
  2. Mecenazgo Social
  3. Mecenazgo Medio-ambiental
  4. Mecenazgo Deportivo

  Otras actividades de Colaboración Empresarial.

  Incentivos fiscales: requisitos, límites e incompatibilidad. Actividades y Entidades Prioritarias.

INFORMACIÓN GENERAL

Objetivos:

• Conocer las obligaciones fiscales de las entidades sin fines lucrativos (ESFL), en especial, fundaciones y asociaciones.
• Analizar las normas de registro y valoración (activos, ingresos y gastos propios de estas entidades, créditos y débitos de actividades propias, subvenciones y donaciones, etc.).
• Analizar la tributación en el IS y el resto de impuestos aplicables a las ESFL.

Dirigido a:

Personal técnico, administrativo y directivo de fundaciones, asociaciones y otras entidades sin fines lucrativos y, en general, a todas las personas profesionales que deseen ampliar conocimientos sobre esta materia.